一、引言现如今的社会快速发展，会计行业也随着社会的发展而发展完善。良好的财务状况是一个企业良好发展的前提。一个企业有多少的现金，对企业有着重大的影响。所以，对企业的现金流量表的分析就显得是那么的重要。公司现金的流入流出与公司发展的各个部分都有紧密的关系。公司偿债能力、周转能力和现金流量表具有无法分割的密切关系。对公司现金流量表一比率的形式进行比较研究，得出公司偿债、周转能力等，揭露公司出现的问题。公司必须有充足且合理的财务信息，正常的财务信息是公司未来发展的重要基础，作为本地区有名的家纺企业，是否可以被信任，以及是否存在发展前景都是我们所重视的问题。作为动态性较高的数据，将收付实现制当做保险的现金流量表能直接全面的表现出公司的经营情况。本文主要对佳丽斯家纺最近三年的现金流量表开展对比研究，以达到证明该企业是否健康经营的目的。佳丽斯家纺作为本地区的代表性企业，有着许多的客源，被许多的人们所信任，所以我选择该企业作为我研究的对象。本文将以数据的形式说明佳丽斯家纺自2015年到2017年这三年的现金流量表，从现金流量表中得出相关信息，通过各种数据之间的关系来发现佳丽斯家纺现金流量表存在的问题，从而总结出有用的信息，使大众对佳丽斯家纺有一个更深的了解。二、现金流量表的概念及其内容(一)现金流量表概念1.现金流量表的概念现金流量表是财务报表的主要部分，也是体现公司在相应会计时期内现金与其等价物流入与流出的数据。是公司相应时期内的经营、投资与筹资等相关活动的动态财务报表。对于评估公司的利润实现、财务情况和管理状况，具备较好的优势，和原本的损益表相比所包含内容更多。·2.现金流量表中“现金”及“现金等价物”的概念现金表示公司库存现金和随之可以用来支付的存款，换句话说：无法直接支1杨晓方.浅析如何利用现金流量表分析企业财务状况.)，2014付的存款并不是现金。现金被划分成三部分，接下来进行详细分析。库存现金就是公司拥有可随之用来支付的现金：银行存款就是公司储存在金融组织，能随之支取的现金：其他相关货币资金就是存储在金融组织的外埠存款、银行本票与汇票存款、信用卡存款和存出投资款等。现金等价物表示公司拥有的时间短暂（通常表示在购买日起三个月内到期)、流动性高、容易转换成现有金额现金、价值变化概率较低的投资。现金等价物即便不属于现金，然而可以被当做现金，由于其偿付时间不长，风险不高，因此通常状况下能被诠释成现金。通常现金等价物是三个月到期的国库券，主要由国家签发与保障，有时候可以直接诠释成“储存在国家的现金”。利用研究现金与其等价物的变化状况，我们就能直接判定公司的整体实力，且预估公司此后的现金流量。2(二)现金流量表的作用意义报表使用者可以利用现金流量表应用研究与掌握与现金流量相关的条件：对公司支付、偿债、盈利和周转等能力进行评估：现金流量表可以协助公司管理者、投资者对公司此后发展情况进行科学预估，了解公司此后时期内现金流量的能力。研究公司收益质量，为此后制定发展决策提供凭证，避免风险的产生。同时现金流量表的分析能帮助企业管理者和其他的财务报表使用者做出正确判断、了解企业各部分现金运用的是否合理、判断财务状况好坏以及风险。三、佳丽斯家纺有限公司现金流量表的分析(一)公司简介龙岩佳丽斯家纺有限公司是专注于设计、制造与销售家用纺织品的著名公司。建设时间是1992年，总部位于龙岩，下属管理上海佳丽斯家纺与泉州佳鑫纺织装饰用品有限公司。龙岩是佳丽斯印染装饰布与深加工组合套件的制造中心：上海企业是产品设计研发中心：泉州企业是被枕芯类商品的制造中心。企业销售产品一般是床上用品、毛巾毛毯、印染装饰布、酒店布草用品和户外旅游用品等。企业目前“佳丽斯”与“佳伊”品牌具有自身消费群体。现在，前者在国内二十几个省市创建八百多个营销店面。企业综合面积81200平方米，具有完善的世界领先的印染生产线和深加工生2吕红娟现金流量表的编制方法及改进对策研究)，20173.现金流量表所反映的财务指标及其分析)]，2017产线，不只可以完成生产到出售“短、平、快”，为承接团购与批量加工服务提供方便，此外还能全面管控产品质量，为顾客生产高质量产品。此外，佳丽斯人持续提高管理能力，且在领域内率先通过IS09001质量管理体系认证与IS014001环境管理体系认证。2002年初期，还被我国工商行政管理总局称作“中国驰名商标”。2002年，被我国质量监督检验检疫总局评定成“中国名牌”，且在2005年顺利完成复评。2007年，得到“国家免检”资质。为顾客营造幸福生活，塑造温馨的睡眠环境是佳丽斯人的光辉使命。在未来的发展中，也会始终关注品质，持续创新，创造中国家纺领域的领军公司。(二)现金流量表结构分析掌握公司发展活动所得到的现金净流量是否可以达到公司需求，主要从公司经营活动现金净流量开展研究。对于经营活动现金流量来说，现金流入需要超过流出，如此才可以促进公司的资金高效使用和流通，公司就不会在突发问题上造成资金链断裂出现风险。利用现金流量表的结构研究我们就能清楚的掌握公司现金来源、流动趋势和净现金怎样产生，最终了解不同项目的变动对公司综合现金流量的作用、变动因素和发展趋势，便于对公司获得现金的能力进行精准判定与评估。此时需要从公司现金流入、流出结构与两者对比等部分着手。了解企业现金流量结构能够很好地评价该企业相关时期的资金实力、经营状况和财务风险。1.现金流入情况分析现金流入结构分析运作、投资、筹资等活动的现金流入占据总流入的比值，其中流入结构主要研究不同业务活动的现金流入中实际项目的组成状况，进而确定公司现金的实际来源，判定与评估现金流入的科学性，便于自主高效的使用多种科学举措来提高公司现金流入量。表3-12015-2017年现金流入情况项目经营活动投资活动筹资活动经营活动现投资活动筹资活动现金总流现金流入现金流入现金流入金流入量（万现金流入现金流入入（万元）量/现金总量/现金总量/现金总年份元)量（万元）量（万元）流入(%)流入(%)流入(%)4唐晓蕊.基于现金流量表分析企业财务状况]，201