目录二、文献综述2(一)国外文献综述，2(二)国内文献综述3三、银行信贷中的财务报表分析…4(一)相关概念界定(二)现状分析5四、银行信贷中虚假报表产生的原因(一)企业层面分析，8(二)银行层面分析.…8(三)社会层面分析9五、银行信贷中虚假报表的特殊表现形式及识别方法9(一)特殊表现形式9(二)识别方法12六、银行信贷中虚假报表问题的防范手段.1314(二)贷中解决16.16七、总结…参考文献.18银行信贷中的虚假报表问题研究摘要：信贷业务作为银行收入的主要来源，信贷管理风险始终是商业银行关注的重点，尤其需要关注由于企业提供虚假报表所产生的问题。随着市场经济的不新发展，银行贷款融资成了许多企业扩大生产经营规模的重要途径，但由于自身条件不满足贷款要求或监管不足等原因，部分企业会通过虚增资产、隐藏负债、提高利润等手段粉饰报表，“骗取”贷款。本文从银行信贷角度，分析了企业财务造假的原因和表现形式，提出了虚假报表的识别方法，以及贷前、贷中、贷后三个不同时间段内的防范手段。关键词：信贷业务；信用风险管理；财务报表分析；虚假财务报表Research on False Statements in Bank CreditAbstract:Credit business as the main source of bank income,credit management risk is alwaysthe focus of commercial banks,especially due to the problems caused by the enterprises to providefalse reports.With the continuous development of the market economy,bank loan financing hasbecome one of the ways for many enterprises to expand the scale of production and operation.Butbecause of their own conditions,some enterprises will whitewash the reports and "cheat"bymeans of adding assets,hiding liabilities and raising profits.From the perspective of bank credit,this paper analyzes the causes and forms of financial fraud in enterprises,and puts forward theidentification methods of false statements,as well as the preventive measures in the three differenttime periods before,during and after the loan.Key words:credit business:credit risk management:financial statement analysis:false financialstatement一、引言谈及银行，“存款立行，贷款兴行”已经可以说是众所周知，我国商业银行信贷业务产生的利润约在70%以上，无可争议的成为了国内银行的核心业务，因此一个银行的信贷业务的好坏决定了银行的业绩。从改革开放开始到如今的不断深化，我国商业银行在保证平稳良好的基础上追求迅速发展，管理体制和经营方式方面在不断向先进国家学习，取得实质性的进步，但由于我国商业银行的发展起步较晚，缺乏经验，在管理体制、经营方式方面还有所欠缺，尤其是信贷决策方面。银行审贷人员在判断申请企业是否达到贷款标准时，极大程度上是依赖企业所提供的财务报表，会通过测算企业的各项财务比率，来衡量企业的经营情况，评估企业未来是否具有偿还债务的能力，而审贷人员的决策结果的正误在极大程度上取决于企业所提供的报表质量。目前我国存在着企业通过对财务报表造假，如虚增资产，弱化负债部分；虚增销售收入，夸大生产、销售规模，提高利润：利用关联交易、虚拟资产，调节利润等手段来获取贷款，企业的经营风险和破产风险无形中转嫁到银行，增加了商业银行的信贷管理风险，可能造成的不良贷款规模的扩大，违背了银行对于信贷资产流动性、安全性、效益性的要求。企业蕾意粉饰、修改财务报表对银行信贷的发展有着极为不利的影响：首先，延长业务进度，一般来说，银行在做出信贷决策之前必须要经过信息数据的收集、整理、反馈和选择，虚假的财务报表加大审查人的分析难度，需要收集更多的信息，延长了业务办理时间，决策效率大大降低：其次，出现逆向选择，银行在制定一系列信贷政策的时候，是为了在国家政策的领导下，筛选出信誉良好、有发展前景的目标客户，当企业的报表出现造假情况时，银行相关人员若无法有效识别，则会选择与最初目的相悖的客户群，没有发现潜在风险，经信贷资金转变为不良贷款，浪费贷款额度，错失优质客户；最后，加大银行决策者压力，由于我