文本复制检测报告单（全文标明引文）Ne:ADBD2018R20180511214802426874950741检测时间2018-05-1420：41：02银行信贷中的虚假报表问题作者：检测范围：中国学术期刊网络出版总库中国博士学位论文全文数据库/中国优秀硕士学位论文全文数据库中国重要会议论文全文数据库中国重要报纸全文数据库中国专利全文数据库图书资源优先出版文献库大学生论文联合比对库互联网资源（包含贴吧等论坛资源英文数据库（酒盖期刊、博硕、会议的英文数据以及德国Springer、英国Taylor&Francis期刊数据库等)港澳台学术文献库互联网文档资源CNK大成编客-原创作品库个人比对库时间范围：1900-01-01至2018-05-14指导教师检测结果总文字复制比：9.2%跨语言检测结果：0%去除引用文献复制此：92%去除本人已发表文献复制此：9.2%单篇最大文字复制比：3.7%（基于会计信息的Z银行信贷决策研究）重复字数：[1168总段落数：总字数：[12649]疑似段落数：■文字复制比部分9.2%单篇最大重复字数：前部重合字数：■引用部分0%疑似段落最大重合字数：[1135后部重合字数：■无问题部分90.8%疑似段落最小重合字数：[33]指疑似剽窃观点√疑似窃文字表述疑似自我剽窃疑似整体窃过度引用表格：0公式：0疑似文字的图片：0脚注与尾注：0☐12.3%(1135)银行信贷中的虚假报表问题.d0c第1部分（总9212字）☐1%(33)银行信贷中的虚假报表问题.d0c第2部分（总3437字）(注释：无问题部分】文字复制此部分引用部分)1.银行信贷中的虚假报表问题.doc第1部分总字数：9212相似文献列表文字复制此：12.3%(1135)疑似剽窃观点：(0)1基于会计信息的Z银行信贷决策研究潘丹峰（导师：陈留平）-《江苏大学硕士论文》-2017-06-012会计信息在银行信贷决策中的作用分析1.5%(135)农向标（导师：李经路）-《云南大学硕士论文》-2015-04-013农村商业银行发展现状及前景预测1.4%(132)陈晨-《大学生论文联合比对库》-2015-05-01是否引证：否4民营企业的财务问题研究一一以H公司为例1.2%(110)马梅-《大学生论文联合比对库》-2015-05-16是否引证：否1.2%(110)-1-5民营企业的财务问题研究一以H公司为例马梅-《大学生论文联合比对库》-2015-05-27是否引证：否6我国中小商业银行盈利能力比较分析1.1%(99)张澜-《大学生论文联合比对库》-2017-05-24是否引证：否7互联网金融对传统金融的挑战与风险防范1.1%(99)陈卿玥-《大学生论文联合比对库》-2015-05-10是否引证：否8银行信贷审查与企业虚假财务信息的识别1.0%(89)孙承业；-《河北金融》-2007-11-25是否引证：否9信贷业务中企业财务陷阱的识别与防范0.9%(86)罗妙玲-《广西财政高等专科学校学报》-2002-07-25是否引证：否10财务报表分析方法研究0.9%(80)郑琪凡-《大学生论文联合比对库》-201306-08是否引证：否11我国债券市场存在的问题与对策0.8%(70）张雨倩-《大学生论文联合比对库》-2015-05-13是否引证：否12浅议企业财务报表在信贷管理中的作用0.4%(37)林敏，黄文广-《广西金融研究》-1996-08-15是否引证：否13P100210093马越宁夏回族自治区商业银行贷款业务存在的问题及对策0.4%(34)《大学生论文联合比对库》-201405-0914商业银行资本金补充途径探究0.3%(30)杨茗；-《纳税》-2017-02-01是否引证：否15金融1003-1011130330-李宇0.3%(29)李宇-《大学生论文联合比对库》-2014-05-22原文内容红色文字表示存在文字复制现象的内容；绿色文字表示其中标明了引用的内容目录二、文献综述（二)国内文献综述3三、银行信贷中的财务报表分析。……四、银行信贷中虚假报表产生的原因.(一)企业层面分析8(二)银行层面分析88五、银行信贷中虚假报表的特殊表现形式及识别方法…9-2-六、银行信贷中虚假报表问题的防范手段(一)贷前防范14(二)贷中解决16七、总结…银行信贷中的虚假报表问题研究摘要：信贷业务作为银行收入的主要来源，信贷管理风险始终是商业银行关注的重点，尤其需要关注由于企业提供虚假报表所产生的问题。随着市场经济的不断发展，银行贷款融资成了许多企业扩大生产经营规模的重要途径，但由于自身条件不满足贷款要求或监管不足等原因，部分企业会通过虚增资产、隐藏负债、提高利润等手段粉饰报表，“骗取”贷款。本文从银行信贷角度，分析了企业财务造假的原因和表现形式，提出了虚假报表的识别方法，以及贷前、贷中、贷后三个不同时间段内的防范手段。关键词：信贷业务；信用风险管理；财务报表分析；虚假财务报表Research on False Statements in Bank CreditAbstract:Credit business as the main source of bank income,credit management risk is always the focus ofcommercial banks,especially due to the problems caused by the enterprises to provide false reports.With the continuousdevelopment of the market economy,bank loan financing has become one of the ways for many enterprises to expand thescale of production and operation.But because of their own conditions,some enterprises will whitewash the reports and"cheat"by means of adding assets,hiding liabilities and raising profits.From the perspective of bank credit,this paperanalyzes the causes and forms of financial fraud in enterprises,and puts forward the identification methods of falsestatements,as well as the preventive measures in the three different time periods before,during and after the loan.Key words:credit business credit risk management financial statement analysis false financial statement、引言谈及银行，“存款立行，贷款兴行"已经可以说是众所周知，我国商业银行信贷业务产生的利润约在70%以上，无可争议的成为了国内银行的核心业务，因此一个银行的信贷业务的好坏决定了银行的业绩。从改革开放开始到如今的不断深化，我国商业银行在保证平稳良好的基础上追求迅速发展，管理体制和经营方式方面在不断向先进国家学习，取得实质性的进步，但由于我国商业银行的发展起步较晚，缺乏经验，在管理体制、经营方式方面还有所欠缺，尤其是信贷决策方面。银行审贷人员在判断申请企业是否达到贷款标准时，极大程度上是依赖企业所提供的财务报表，会通过测算企业的各项财务比率，来衡量企业的经营情况，评估企业未来是否具有偿还债务的能力，而审贷人员的决策结果的正误在极大程度上取决于企业所提供的报表质量。目前我国存在着企业通过对财务报表造假，如虚增资产，弱化负债部分；虚增销售收入，夸大生产、销售规模，提高利润:利用关联交易、虚拟资产，调节利润等手段来获取贷款，企业的经营风险和破产风险无形中转嫁到银行，增加了商业银行的信贷管理风险，可能造成的不良贷款规模的扩大，违背了银行对于信贷资产流动性、安全性、效益性的要求。企业蓄意粉饰、修改财务报表对银行信贷的发展有着极为不利的影响：首先，延长业务进度，一般来说，银行在做出信贷决策之前必须要经过信息数据的收集、整理、反馈和选择，虚假的财务报表加大审查人的分析难度，需要收集更多的信息,延长了业务办理时间，决策效率大大降低；其次，出现逆向选择，银行在制定一系列信贷政策的时候，是为了在国家政策的领导下，筛选出信誉良好、有发展前景的目标客户，当企业的报表出现造假情况时，银行相关人员若无法有效识别，则会选择与最初目的相悖的客户群，没有发现潜在风险，经信贷资金转变为不良贷款，浪费贷款额度，错失优质客户；最后，加大银行决策者压力，由于我国商业银行是实行一级法人、分级管理的体制，相应的实行的是分级授权经营方式，当某一级由于虚假报表决策失误时，会降低上级的信任度，同时减少授信额度，进而使得再次投放贷款时更为谨慎，产生银行有钱不投放的现象。因此如何识别和防范虚假报表成为银行信贷业务的首要任务。本课题以我国商业银行为研究对象，探讨在此背景下的企业报表造假原因、表现以及如何识别、防范虚假报表，并提出相关建议。二、文献综述(一)国外文献综述JeremyC Stein(2002)研究认为信息分为可传递和不可传递的，可传递信息是能被直接正式的信息，如房产证、土地使用权证等；不可传递信息是除了信息提供者之外无法被正式的信息，如借款人是否诚实、努力工作等信息，他强调对于银行来说，分析不可传递信息同分析可传递信息一-样重1)。J.David Cabedo,Jose Miguel Tirado(2004)在研究中发现，会计信息分析作为银行信贷的决定判断中的一种方法，同样存在的缺陷，他们提出需要优化现有的财务分析方法，以及信贷决策时需要分析研究其他对信贷风险的影响②。Bharathetal(2006)认为，借款人的贷款期限、利率水平、是否需要抵押或质押通常与他们的会计信息质量有关，贷款-3-