硕士研究生培养材料之二湖南大学硕士研究生毕业（学位）论文开题报告姓名李樱学号S2325W1915已修学分33所属学院经济与贸易学院学科专业税务指导教师谭光荣研究方向税收政策与征税管理论文题目税务合规视角下人工智能企业税务风险管理研究一以G公司为例选题背景及意义1.1选题背景人工智能企业，作为推动国家科技创新与产业升级的关键力量，正逐步成为国家重点扶持与关注的焦点，它们在享受政策与资金双重支持的同时，也面临着前所未有的税务挑战。由于人工智能技术的快速发展和应用领域的不断拓展，企业在享受税收优惠政策带来的红利时，税务管理的复杂性和风险性也随之增加。因此，如何确保在充分利用税收优惠促进企业发展的同时，科学有效地防范和规避潜在的税务风险，成为人工智能企业亟需解决的重要课题。“税务合规”这一理念，对于人工智能企业而言，不仅是顺应时代潮流的必然选择，更是保障企业稳健运营、实现可持续发展的基石，其核心在于将税法规定的合规义务内化为企业的管理规范，通过构建完善的税务合规体系，为企业提供明确的税务操作指南，确保企业在复杂多变的税务环境中始终保持合法合规的经营状态。对于人工智能企业而言，这不仅是对自身法律责任的履行，更是提升企业市场信誉、增强投资者信心、吸引更多合作机会的重要途径。当前，国内众多人工智能企业在税务合规风险管理方面尚显薄弱，存在意识不足、机制不健全等问题。部分企业仅将税务管理视为简单的财务处理环节，缺乏系统性的税务风险管理策略和长效的内控机制。然而，税务风险作为影响企业稳定发展的潜在威胁，一旦爆发，不仅会造成直接的经济损失，还可能引发法律纠纷、损害企业形象，甚至威胁到企业的生存根基。因此，面对快速变化的内外部环境，人工智能企业亟需将税务合规提升至企业战略高度，将税务筹划与管理理念深度融合于企业长期发展规划之中，通过提升内部控制水平、优化税务管理流程、强化税务培训与教育等手段，构建全方位、多层次的税务合规体系，以应对未来的挑战，确保企业在税务领域的安全与稳健，推动人工智能产业的持续健康发展。XG企业作为我国领先的高性能计算和智能计算方案领域的领军企业，为中国及全球用户提供创新、高效、可靠的IT产品、解决方案及服务。XG企业在踏上高速发展的列车轨道的同时，由于国内税收政策不断更新的环境以及其依赖国际供应链和市场的特点，XG企业在税务风险管理方面投入的力度无法跟得上企业发展和环境变化的脚步，暴露了其对税务风险管理的薄弱点。而当相关问题暴露时，XG企业事前未做出良好的防范措施，事后也无法及时给出正确的应对方法，造成了很多本可以避免的严重损失，给XG企业的高速发展带来了一丝阴霾，税务风险管理的相关问题已经暴露在XG企业管理者的面前，成为了该公司目前亟待解决的主要问题。因此，本文选取的XG人工智能企业作为研究对象。1.2选题意义(1)理论意义本研究结合实际案例，对XG人工智能企业的实际情况进行详细分析，研究XG人工智能企业在资格认定条件保持上的疏漏、研发费用加计扣除过程中出现的问题、领取政府补助时的收入确认和跨境税务合规问题等方面所面临的税务风险问题。研究不仅关注具体的风险指标，同时结合企业税务风险管理理论，提出了防范税务风险的建设性方案。相较于国内学者多关注税收筹划、政策及企业税务风险管理的单一角度，本研究侧重于纳税申报表分析和税务风险管理体系相结合，此类研究较为少见。因此，研究人工智能企业税务风险管理有助于发现新的管理思路和策略，为企业和政府提供指导和借鉴。总之，本研究在理论层面具有一定的创新性，为人工智能企业税务风险管理提供了新的视角和方法。(2)现实意义在管理实践方面，本文以XG人工智能企业为案例，重点关注在企业生产经营转型过程中所面临的特定税务风险。同时，针对人工智能企业在税务风险管理中所遇到的问题，分析已经及可能遇到的问题种类，进行归纳总结，并针对各个问题提出相应的解决措施，针对XG人工智能企业的情况提出合理的意见，如完善企业内部税务风险管理体系加强税务风险管理、建立税务信息沟通平台来强化企业内部的沟通等。这可以为其他人工智能企业提供宝贵的经验借鉴，使它们能够警惕并避免这类问题，进而更加关注向税务机关提交的纳税申报表间的逻辑关系。通过加强税务风险管理体系建设和信息沟通，可以有效提升XG人工智能企业的申报数据质量和整体税务风险管理水平，使得税务风险无法对企业造成严重的损害，改善了企业纳税管理的整体局面。同时，更好地帮助企业释放研发创新活力，为国家创新创造作出贡献。文献综述2.1关于企业税务合规研究关于企业税务合规，目前的学术研究相对较少，研究视角主要归纳为两类：第一种途径专注于具体行业，探讨公司在经营活动中面临的税务风险，进而提出针对性的税务规范化管理策略：第二种途径则着眼于跨国公司，探究税收政策变动对跨国交易税务遵从性的影响。(1)合规管理的必要性在全球化经济浪潮中，企业面临的税务环境日益复杂多变，税务合规管理作为确保企业稳健运营的基石，其重要性愈发凸显。面对不断完善的税收制度与日益严格的监管要求，构建健全的税务合规管理体系，不仅是对法律法规的积极响应，更是企业可持续发展、赢得市场信任的关键。Paul E.McGreal(2014)[1]研究得出，合规管理对于企业战略规划中的组织行为规范及政策制定流程具有关键性意义。Kashif&Nadeem(2015)[2]提出，构建合规管理体系在市场竞争中扮演着推动发展的角色。曲春、旭艾菁(2018)[3]指出，企业将合规管理视为隐性资源，它有助于塑造企业正面品牌，优化资源配置效率，增加市场份额，并促进企业长期价值增长。黄胜忠、刘清(2019)[4]指出，当前企业内控难以有效管理违规行为，而合规管理作为一种新兴的治理模式，成为确保企业合规运营的重要工具。刘扬华(2023)[5]则从企业生存发展的长短周期影响、政府监管局限等视角进行分析，认为以防控合规风险为核心的合规管理体系，能够为企业带来优良信誉，创造超越经济利益的价值，并逐步成为企业运营的核心竞争力。罗伟斌(2024)[6]研究表明，随着全球经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业面临着越来越复杂的税收环境和监管压力，税务合规管理成为企业经营过程中的一项重要挑战。(2)特定行业税务合规问题随着不同行业的蓬勃发展，税务合规问题逐渐成为各领域关注的焦点，特别是在科创板上市的互联网企业、大数据背景下的建筑企业、新兴电商直播领域，以及会展行业，